Jak rozliczać podatki od gry u bukmachera?
Ustawa z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych w rozdziale 7 dokładnie określa zasady obliczania i wpłacania podatku od gier, a także terminy i wysokość tej należności fiskalnej.
Dla graczy najistotniejsze jest jednak to, że zgodnie z art. 71 ust.1 ww. ustawy to organizator zakładów wzajemnych jest podatnikiem tego podatku, a więc to na nim spoczywa obowiązek rozliczeń z urzędem skarbowym.
Z kolei w świetle ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) gracz jest podatnikiem podatku od wygranej, ale to bukmacher składa odpowiednie deklaracje podatkowe.
W jaki sposób bukmacherzy rozliczają się z podatku?
Od dnia rozpoczęcia urządzania gier w pierwszym punkcie przyjmowania zakładów lub na pierwszej stronie internetowej rozpoczyna się dla autoryzowanych bukmacherów obowiązek podatkowy (art. 71 ust. 4 ustawy o grach losowych). Od każdego zakładu odlicza się 12% wpłaconej stawki, co oznacza, że jeśli typer postawi zakład za 1 000 zł, to wygrana zostanie naliczona od 880 zł, ponieważ 120 zł trafia od razu do Skarbu Państwa (art. 73 ust. 1 pkt 3 w zw. art. 74 pkt 12 ww. ustawy).
Licencjonowane firmy organizujące zakłady sportowe, takie jak Milenium Zakłady Bukmacherskie czy legalny bukmacher eToto, do 10. dnia każdego miesiąca muszą składać bez wezwania deklaracje podatkowe podatku od gier za poprzedni miesiąc oraz obliczać i wpłacać należną kwotę na rachunek właściwego urzędu skarbowego (art. 75 ust. 1 ww. ustawy).
Deklaracje te składa się wg ustalonego wzoru – jest nim Załącznik do deklaracji dla podatku od gier POG-5/A. Gracz, stawiając zakład wzajemny (przez Internet lub w punkcie naziemnym) „opłaca” zatem podatek od gier, ale nie musi dokonywać żadnych formalności, związanych z uwzględnianiem tych kwot w zeznaniach podatkowych.
Wygrana u bukmachera powyżej 2280 zł – jak jest rozliczana
Jak wspomniano, od każdego legalnie postawionego zakładu automatycznie odliczane jest 12% podatku od gier, a jeśli wygrana uzyskana z jednego zakładu wynosi ponad 2 280 zł, potrącane jest 10% podatku od wygranej (art. 30 ust.1 pkt 2 ustawy PIT).
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6a tej ustawy, wszystkie wygrane z zakładów wzajemnych urządzanych przez licencjonowany podmiot zgodnie z prawem państwa należącego do Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) są opodatkowane, ale ustawodawca przewidział zwolnienia podatkowe limitowane kwotowo (wygrane bukmacherskie niższe niż 2 280 zł są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych).
Wygrywając u legalnego bukmachera ponad 2 280 zł można zatem czasami dostać „na rękę” mniej niż w przypadku wygranej poniżej tej kwoty. Do fiskusa trafia bowiem nie tylko 12% od postawionej kwoty, ale także 10% od całej wygranej (a nie tylko od kwoty nadwyżki ponad 2 280 zł).
Zobowiązania podatkowe w związku z 10% podatkiem
Mimo, że wygrywając ponad 2 280 zł to gracz jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, to jego płatnikiem, czyli podmiotem dokonującym poboru, obliczenia oraz wpłacenia należności do właściwego urzędu skarbowego jest bukmacher (art. 41 ust. 4 ustawy o PIT). Podatek ten jest pobierany ryczałtem, co oznacza, że spółka organizująca zakłady bukmacherskie odlicza wartość 10% od wygranej powyżej 2 280 zł przed wypłaceniem jej graczowi.
Zgodnie z art. 42 ww. ustawy, legalni bukmacherzy wpłacają dla właściwego miejscowo urzędu skarbowego należności z tytułu pobranego podatku do dnia 20. miesiąca za poprzedni miesiąc. Za ubiegły rok składa się deklarację roczną do końca stycznia według wzoru PIT-8AR na formularzu w wersji nr 6. Gracze otrzymują od spółek organizujących zakłady sportowe informacje o wysokości pobranego podatku od wygranej, jednak mają one charakter wyłącznie informacyjny – danych tych nie trzeba umieszczać w zeznaniu podatkowym.
Kwota zadeklarowanego zobowiązania podatkowego bukmachera podlega kontroli urzędników skarbowych. Zgodnie z art. 75 ust. 8 ustawy o grach losowych co do zasady przyjmuje się ją w wysokości wynikającej z deklaracji podatkowej, ale organ podatkowy może określić inną wysokość.
Jakie obowiązki podatkowe mają gracze bukmacherscy
Gracz nie ma żadnych obowiązków podatkowych – nie musi uwzględniać wygranych (lub przegranych) w żadnej deklaracji podatkowej ani wpłacać podatku do urzędu skarbowego. Mimo iż każdorazowe zmniejszanie wygranej może nie wydawać się korzystne z punktu widzenia gracza, to należy pamiętać, że pieniądze te stanowią dochód budżetu państwa (art. 72), z którego finansowana jest działalność innych resortów, takich służba zdrowia czy oświata.
Warto pamiętać, że wygrane bukmacherskie objęte mogą być jeszcze jednym podatkiem – mowa tu o podatku od wygranych, który dotyczy jednorazowych kwot powyżej 2 280 zł i wynosi 10% całej wygranej (a nie tylko nadwyżki ponad 2 280 zł). Więcej na ten temat przeczytasz w artykule jak opodatkowane są gry losowe i zakłady bukmacherskie.
Warto wiedzieć
- Gracz nie musi samodzielnie rozliczać się z fiskusem z tytułu wygranej z zakładów wzajemnych – to bukmacher wpłaca podatek od gier oraz podatek dochodowy od osób fizycznych do urzędu skarbowego
- Firmy organizujące zakłady rozliczają się z podatku od gier do dnia 10. każdego miesiąca, a z podatku dochodowego od osób fizycznych – do dnia 20. miesiąca (dotyczy to tylko wygranych powyżej 2 280 zł)
- Informacje o kwotach uiszczonych podatków od gier są wysyłane graczom wyłącznie dla ich informacji
