Podatki od gier hazardowych: Estonia a Polska
Zasady opodatkowania gier hazardowych regulowane są w Polsce przez Ustawę z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych, natomiast w Estonii przez Gambling Act (Hasartmänguseadus) oraz Gambling Tax Act (Hasartmängumaksu seadus).
760 zł od legalnego bukmachera
Zobacz jak odebrać w 2 minuty
Różnice między tymi systemami są istotne z punktu widzenia gracza, ponieważ wpływają na wysokość kursów, opłacalność gry oraz to, czy wygrana podlega dodatkowemu opodatkowaniu. Polska stosuje model podatku obrotowego, który naliczany jest już w momencie zawarcia zakładu, podczas gdy Estonia opiera system na podatku od przychodu operatora (GGR – gross gaming revenue).
W praktyce oznacza to, że w Polsce stawiając zakłady u legalnych bukmacherów część podatku płaci gracz, a w Estonii prawie cały ciężar fiskalny ponosi firma organizująca grę.
W Estonii podatek od gier wygląda inaczej niż w Polsce
Największa różnica między systemem estońskim a polskim polega na sposobie naliczania podatku oraz na tym, kto jest zobowiązany do jego zapłaty.
W Estonii system został skonstruowany inaczej niż w Polsce. Zgodnie z Gambling Tax Act, podatek nie jest naliczany od stawki gracza, lecz od przychodu operatora z gry. Oznacza to, że obowiązek podatkowy spoczywa na firmie posiadającej licencję, a nie na użytkowniku.
Dzięki temu wygrane uzyskane u legalnego operatora w Estonii nie są pomniejszane o dodatkowy podatek dochodowy, o ile pochodzą z działalności objętej licencją wydaną przez estoński organ nadzoru podatkowego i celnego (Estonian Tax and Customs Board).
Z kolei w Polsce podatek od zakładów bukmacherskich wynika z art. 73 ustawy o grach hazardowych i wynosi 12% od stawki, czyli od kwoty postawionej przez gracza. Podatek ten pobierany jest niezależnie od wyniku zakładu. Dodatkowo zgodnie z przepisami o podatku dochodowym pobierany jest 10% podatek od wygranej przekraczającej 2280 zł, który potrącany jest automatycznie przez operatora.
Jakie są stawki podatku od gier na pieniądze w Estonii
W Estonii wysokość podatku od hazardu określa Hasartmängumaksu seadus (Gambling Tax Act). Stawki zależą od rodzaju gry, ale w przypadku zakładów sportowych i gier online stosowany jest podatek od przychodu operatora, a nie od obrotu.
Najważniejsze stawki obowiązujące w 2026 roku:
- zakłady sportowe online – około 6% od przychodu operatora (GGR)
- gry kasynowe online – około 6% od przychodu operatora
- loterie – podatek liczony od wartości sprzedanych losów
- gry turniejowe – opodatkowanie opłaty wpisowej
Podatek płaci wyłącznie operator posiadający licencję wydaną przez estońskie Ministerstwo Finansów lub urząd podatkowy. Gracz nie ma obowiązku samodzielnego rozliczania wygranej, jeżeli pochodzi ona z legalnego źródła.
Podobieństwem jest to, że w obu krajach legalna działalność hazardowa możliwa jest tylko na podstawie licencji państwowej. Zarówno polska ustawa o grach hazardowych, jak i estoński Gambling Act wprowadzają system zezwoleń, kontrolę rynku oraz obowiązek nadzoru finansowego nad operatorami. W Estonii rynek jest bardziej konkurencyjny, a kursy oferowane przez operatorów mogą być wyższe niż w Polsce, gdzie podatek obrotowy znacząco wpływa na marżę bukmachera.
Estoński model jest uznawany za jeden z bardziej liberalnych w Europie, ponieważ nie stosuje podatku od stawki ani podatku dochodowego od wygranej gracza w legalnych grach hazardowych.
FAQ
✅ Czy w Estonii płaci się podatek od wygranej u bukmachera?
Nie, jeżeli wygrana pochodzi z gry u legalnego operatora posiadającego estońską licencję. Zgodnie z Gambling Tax Act podatek płaci operator, a nie gracz.
