Czy wygraną u bukmachera należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym?
Sposób opodatkowania wygranej z zakładów zależy przede wszystkim od jej jednorazowej wartości oraz statusu organizatora. Inne obowiązki ma przy tym gracz, a inne bukmacher występujący jako płatnik podatku. Poniżej wyjaśniamy, jak wygląda ten mechanizm w praktyce.
Czy wygraną z zakładów trzeba wpisać do zeznania podatkowego?
Wygranej uzyskanej u legalnego bukmachera działającego w Polsce gracz nie uwzględnia w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie dolicza jej do dochodów wykazywanych według skali podatkowej ani nie składa z tego tytułu dodatkowej deklaracji. Wygrane objęte zryczałtowanym podatkiem są rozliczane na odrębnych zasadach.
Kiedy wygrana u bukmachera podlega podatkowi dochodowemu?
Ustawa o PIT przewiduje zwolnienie dla wygranych w zakładach wzajemnych, jeżeli ich jednorazowa wartość nie przekracza 2280 zł. Warunkiem jest uzyskanie wygranej w grze urządzanej i prowadzonej przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów obowiązujących w państwie Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
Po przekroczeniu tego limitu pobierany jest 10% zryczałtowany podatek dochodowy. Podstawą jest cała wartość wygranej, a nie wyłącznie część przekraczająca 2280 zł. Ustawa określa bowiem stawkę jako 10% wygranej, a podatek jest pobierany bez pomniejszania przychodu o koszty jego uzyskania.
Dla przykładu:
| Jednorazowa wygrana | Podatek | Kwota po potrąceniu |
|---|---|---|
| 2000 zł | 0 zł | 2000 zł |
| 2280 zł | 0 zł | 2280 zł |
| 2500 zł | 250 zł | 2250 zł |
| 3000 zł | 300 zł | 2700 zł |
| 5000 zł | 500 zł | 4500 zł |
Widać więc, że po minimalnym przekroczeniu ustawowego limitu kwota otrzymana po potrąceniu podatku może być niższa niż wygrana mieszcząca się jeszcze w granicy zwolnienia.
Kto pobiera podatek od wygranej?
Formalnie podatnikiem jest osoba, która uzyskała wygraną, natomiast obowiązki płatnika wykonuje bukmacher. To operator oblicza należną kwotę, potrąca ją przy wypłacie lub postawieniu pieniędzy do dyspozycji gracza i przekazuje do właściwego urzędu skarbowego. Obowiązek poboru zryczałtowanego podatku od wygranych wynika z art. 41 ust. 4 ustawy o PIT.
Czy bukmacher wysyła graczowi PIT?
Nie. Gracz nie otrzymuje od bukmachera deklaracji PIT-8AR. Pit ten jest deklaracją płatnika, a nie informacją podatkową przeznaczoną dla gracza. Ministerstwo Finansów wskazuje, że dokument ten przesyła się wyłącznie do urzędu skarbowego, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym.
Pobrane kwoty zryczałtowanego podatku płatnik przekazuje do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatek został pobrany. Roczne rozliczenie odbywa się za pomocą deklaracji PIT-8AR.
Nie należy więc mylić PIT-8AR z PIT-11, który jest przekazywany również podatnikowi.
FAQ
Czy wygrana bukmacherska wpływa na próg podatkowy?
Nie. Przychodów objętych zryczałtowanym podatkiem od wygranych nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej. Taka kwota nie powoduje więc wejścia w wyższy próg skali PIT.
Czy można otrzymać zaświadczenie o wygranej u bukmachera?
Tak. Ustawa o grach hazardowych zobowiązuje podmiot urządzający grę do wystawienia na żądanie uczestnika imiennego zaświadczenia o uzyskanej wygranej. Dokument może zostać wystawiony najpóźniej w dniu następującym po dniu uzyskania albo wypłaty wygranej.
Czy wypłata wygranej z konta bukmacherskiego na konto bankowe powoduje dodatkowy podatek?
Nie. Sam przelew środków z konta bukmacherskiego na rachunek bankowy nie powoduje powstania kolejnego podatku. O ewentualnym opodatkowaniu decydują zasady dotyczące samej wygranej, a nie sposób jej późniejszej wypłaty.
Czy podatek od wygranej jest tym samym co podatek od zakładu bukmacherskiego?
Nie. To dwa odrębne mechanizmy. Podatek dochodowy od wygranej może wynosić 10% i dotyczy wygranych, które nie korzystają ze zwolnienia. Natomiast podatek od gier w przypadku standardowych zakładów wzajemnych wynosi 12% i jest związany z urządzaniem zakładów. Jego podatnikiem jest bukmacher posiadający odpowiednie zezwolenie.
