Podatki od gier hazardowych i zakładów w Holandii

Podatki hazardowe w Holandii - najważniejsze zasady

Podstawowym podatkiem od hazardu w Holandii jest kansspelbelasting. Obejmuje on gry losowe, w których uczestnik może wygrać nagrodę pieniężną lub rzeczową, a wynik zależy całkowicie albo częściowo od przypadku.

W przypadku operatorów online, kasyn i automatów kluczowa jest nie sama suma przyjętych stawek, lecz wynik gry. Podatek jest zasadniczo liczony od różnicy między przyjętymi stawkami a wypłaconymi nagrodami. W praktyce odpowiada to pojęciu GGR lub BSR, czyli przychodowi brutto z gry.

Przykład: Operator przyjął od graczy 1 000 000 euro stawek i wypłacił 700 000 euro wygranych. Wynik brutto z gry wynosi 300 000 euro. Przy stawce 37,8% podatek od takiego wyniku wynosi 113 400 euro.

Dla legalnych operatorów online w Holandii dochodzi jeszcze opłata regulacyjna na rzecz Kansspelautoriteit. Wynosi ona 1,95% brutospelresultaat, czyli wyniku brutto z gry. Z tej kwoty 0,25% jest przeznaczane na prewencję uzależnień, a 1,7% na finansowanie regulatora.

Czym jest kansspelbelasting?

Kansspelbelasting to holenderski podatek od gier losowych. Dotyczy m.in. kasyn, zakładów bukmacherskich, automatów do gier, loterii, gier online, pokera, bingo oraz innych gier, w których o wyniku decyduje element losowy.

Podatek może dotyczyć zarówno organizatora gry, jak i gracza, ale w praktyce zależy to od rodzaju gry oraz statusu operatora. Przy legalnych grach online z licencją Kansspelautoriteit podatek jest rozliczany po stronie operatora. Gracz nie musi wtedy samodzielnie składać deklaracji podatkowej od wygranej.

Inaczej wygląda sytuacja przy grze u operatora bez holenderskiej licencji. Jeśli gracz korzysta z takiej strony i w danym miesiącu wygra więcej, niż postawił, może mieć obowiązek samodzielnego rozliczenia podatku.

Ile wynosi podatek od hazardu w Holandii

Podatek od gier hazrdowych hazardu w Holandii wynosi 37,8%. Stawka obowiązuje od 1 stycznia 2026 roku i jest efektem dwuetapowej podwyżki kansspelbelasting. Wcześniej podatek wynosił 30,5%, następnie wzrósł do 34,2%, a później do obecnego poziomu 37,8%.

Wzrost stawki oznacza, że legalni operatorzy oddają fiskusowi większą część wyniku brutto z gry. Przy 100 000 euro podstawy opodatkowania podatek wynosi 37 800 euro. Przy 1 000 000 euro podstawy opodatkowania jest to 378 000 euro.

Stawka kansspelbelasting nie jest jedynym kosztem operatora. Podmioty online ponoszą także opłatę KSA oraz koszty regulacyjne związane z licencją, nadzorem, odpowiedzialną grą i kontrolą ryzyka.

Podatki od zakładów bukmacherskich w Holandii

Zakłady bukmacherskie online w Holandii mogą być oferowane legalnie wyłącznie przez operatorów posiadających licencję Kansspelautoriteit. Taki operator rozlicza kansspelbelasting od wyniku brutto z gry, czyli od różnicy między stawkami przyjętymi od graczy a wypłaconymi wygranymi.

Przykład: Bukmacher przyjął zakłady za 500 000 euro i wypłacił graczom 410 000 euro. Wynik brutto wynosi 90 000 euro. Przy stawce 37,8% podatek dla bukmachera wynosi 34 020 euro. Dodatkowo operator online musi uwzględnić opłatę KSA od BSR.

Dla gracza najważniejsze jest to, że przy legalnym bukmacherze online z licencją KSA nie rozlicza podatku samodzielnie. Wygrana jest wypłacana w modelu, w którym obowiązki podatkowe są po stronie operatora.

Jak opodatkowane są w Holandii kasyna stacjonarne i online

Kasyna online działające legalnie w Holandii są rozliczane podobnie jak inni operatorzy online. Podatek jest liczony od wyniku brutto z gry, czyli od różnicy między wpłatami lub stawkami graczy a wypłaconymi nagrodami. Dotyczy to m.in. automatów online, ruletki, blackjacka, pokera online i innych gier kasynowych.

Przy kasynach stacjonarnych i automatach również istotny jest wynik z gry, ale zasady dla gracza mogą wyglądać inaczej niż w legalnym online. W przypadku wygranych offline znaczenie ma m.in. próg 449 euro. Wygrane do tej kwoty co do zasady nie podlegają podatkowi po stronie gracza, natomiast przy wyższych nagrodach podatek może zostać potrącony przez organizatora.

Warto podkreślić, że przy grach offline podatek może być liczony od pełnej wartości nagrody, a nie tylko od realnego zysku gracza po odjęciu stawki. Ma to znaczenie szczególnie wtedy, gdy gracz postawił wysoką kwotę, a końcowa nadwyżka wygranej nad stawką jest niewielka.

Czy gracze płacą podatek od wygranych na zakładach bukmacherskich w Holandii

Gracz korzystający z legalnego operatora online z licencją Kansspelautoriteit nie płaci podatku samodzielnie i nie składa osobnej deklaracji od wygranej. Obowiązek rozliczenia kansspelbelasting spoczywa na operatorze.

Inaczej jest przy grach online bez holenderskiej licencji. Jeżeli gracz w danym miesiącu wygra więcej, niż postawił, może mieć obowiązek samodzielnego rozliczenia podatku. W takim przypadku znaczenie ma miesięczny bilans gry, a nie pojedyncza wygrana.

Przy grach offline obowiązuje próg 449 euro. Wygrane do tej kwoty zasadniczo nie wymagają zapłaty podatku przez gracza. Przy wyższych nagrodach podatek może zostać potrącony przez organizatora albo wymagać rozliczenia w zależności od rodzaju gry i miejsca jej organizacji.

Najbezpieczniejsze uproszczenie dla użytkownika jest więc takie: u legalnego operatora online w Holandii gracz nie rozlicza podatku samodzielnie, ale przy nielicencjonowanych stronach internetowych, zagranicznych grach lub części wygranych offline obowiązek podatkowy może już powstać.

FAQ

✅ Czy podatek od hazardu w Holandii jest liczony od każdej postawionej kwoty?

Nie w przypadku legalnych operatorów online. Podatek jest zasadniczo liczony od wyniku brutto z gry, czyli od różnicy między stawkami przyjętymi od graczy a wypłaconymi wygranymi.

✅ Czy kansspelbelasting dotyczy tylko kasyn?

Nie. Kansspelbelasting obejmuje różne formy hazardu, w tym zakłady bukmacherskie, kasyna, automaty, gry online, loterie, poker, bingo i inne gry zależne od przypadku.

✅ Czy opłata KSA w Holandii to ten sam podatek co kansspelbelasting?

Nie. Kansspelbelasting to podatek od gier losowych, natomiast kansspelheffing jest opłatą regulacyjną na rzecz Kansspelautoriteit. Dla operatorów online wynosi ona 1,95% wyniku brutto z gry.