Podatki od gier hazardowych i zakładów w Wielkiej Brytanii

Stawki podatków hazardowych w Wielkiej Brytanii

Podstawowe stawki wyglądają następująco: 15% dla legalnych zakładów bukmacherskich, 40% dla gier kasynowych online oraz 15–50% dla kasyn stacjonarnych.

Dodatkowo zakłady totalizatorowe i prowizje giełd zakładów są objęte stawką 15%, zakłady typu spread finansowy stawką 3%, a pozostałe zakłady stawką 10%. HMRC publikuje te stawki w zestawieniu podatków hazardowych na rok podatkowy 2026/2027.

Największa zmiana weszła 1 kwietnia 2026 r. Podatek od gier kasynowych online wzrósł z 21% do 40%. Kolejna zmiana jest zaplanowana na 1 kwietnia 2027 r.: część zakładów bukmacherskich online w Wielkiej Brytanii ma przejść ze stawki 15% na 25%.

Podatek w Wielkiej Brytanii od zakładów bukmacherskich

Zakłady bukmacherskie po stałym kursie są objęte stawką 15%. To najważniejsza stawka dla klasycznego obstawiania sportu u bukmachera.

Podatek jest płacony od zysku bukmachera na zakładach. W praktyce chodzi o wynik po zestawieniu stawek przyjętych od graczy i wygranych wypłaconych graczom. Jeżeli bukmacher przyjął w danym okresie 1 000 000 funtów stawek i wypłacił 920 000 funtów wygranych, jego wynik podatkowy z zakładów wynosi 80 000 funtów. Przy stawce 15% podatek wynosi 12 000 funtów.

Dla gracza oznacza to, że stawka 15% nie jest doliczana do kuponu wprost jak podatek od każdego zakładu. Podatek rozlicza operator od swojego wyniku. Przy giełdach zakładów stawka 15% dotyczy prowizji i opłat pobieranych od użytkowników z Wielkiej Brytanii, a nie całej wartości zakładów.

Jak liczony jest w Wielkiej Brytanii podatek od zakładów bukmacherskich

W zakładach bukmacherskich podstawą podatku w UK jest zysk bukmachera z przyjętych zakładów. HMRC opisuje ten mechanizm jako rozliczenie na podstawie wpływów netto ze stawek. Najprościej: operator zestawia kwoty należne z przyjętych zakładów z kwotami należnymi graczom z tytułu wygranych.

Przykład: Bukmacher przyjmuje 500 000 funtów stawek na mecze piłkarskie. W tym samym okresie wypłaca 455 000 funtów wygranych. Wynik operatora wynosi 45 000 funtów. Podatek przy stawce 15% to 6 750 funtów.

Taki model podatku jest bliższy opodatkowaniu marży bukmachera niż opodatkowaniu całego obrotu. Dla porównania: gdyby podatek liczono od całych stawek, 15% od 500 000 funtów dałoby 75 000 funtów. W brytyjskim modelu w tym przykładzie podatek wynosi 6 750 funtów, bo punktem wyjścia jest wynik po wypłatach.

Stawka podatkowa 25% na zakłady bukmacherskie online w Wielkiej Brytanii

Od 1 kwietnia 2027 r. dla części zakładów online wchodzi stawka 25%. Rząd UK wskazuje, że nowa stawka obejmie zyski z zakładów zawieranych zdalnie.

To istotna zmiana dla bukmacherki internetowej. Jeżeli operator online osiągnie 100 000 funtów zysku z takich zakładów, podatek według obecnej stawki 15% wyniósłby 15 000 funtów. Przy stawce 25% będzie to 25 000 funtów, czyli o 10 000 funtów więcej na każde 100 000 funtów zysku podatkowego.

Stawka 25% ma dotyczyć zakładów zdalnych, ale rząd przewidział utrzymanie stawki 15% m.in. dla zakładów online na brytyjskie wyścigi konne. Poza nową stawką pozostają też zakłady totalizatorowe, zakłady spread oraz zakłady zawierane przez terminale samoobsługowe w lokalach.

Podatki w UK od gier kasynowych online

Od 1 kwietnia 2026 r. gry kasynowe online są opodatkowane stawką 40%. Do 31 marca 2026 r. stawka wynosiła 21%. HMRC potwierdza, że podatek jest naliczany od zysków operatora z gier zdalnych z osobami z Wielkiej Brytanii.

Do tej kategorii należą przede wszystkim kasyna online, sloty internetowe i inne gry kasynowe oferowane zdalnie. Znaczenie ma to, czy operator uzyskuje zysk z klientów z UK. Lokalizacja siedziby operatora nie jest najważniejszym kryterium — brytyjski system opiera się na miejscu korzystania z usługi.

Przykład: Kasyno online uzyskuje 250 000 funtów zysku z gier zdalnych od klientów z Wielkiej Brytanii. Przy stawce 40% podatek wynosi 100 000 funtów. Gdyby obowiązywała stara stawka 21%, podatek wyniósłby 52 500 funtów. Podwyżka z 2026 r. zwiększa więc obciążenie w takim przykładzie o 47 500 funtów.

To najostrzejsza zmiana w brytyjskich podatkach hazardowych, kasyna online są opodatkowane znacznie wyżej niż standardowe zakłady bukmacherskie.

Dlaczego w UK stawka dla kasyna online wzrosła do 40%

Rząd UK uzasadniał podwyżkę przede wszystkim specyfiką gier kasynowych online. W dokumentach po konsultacjach wskazano, że gry kasynowe online i sloty są kojarzone z wysokim poziomem szkód hazardowych, a segment gier zdalnych dynamicznie rósł. Rząd odróżnił przy tym gry kasynowe online od zakładów online, które od 2027 r. mają mieć niższą stawkę 25%.

Efekt podatkowy jest wyraźny. Na każde 100 000 funtów zysku operator kasyna online zapłaci 40 000 funtów podatku. Bukmacher przy zakładach po stałym kursie zapłaci od porównywalnego wyniku 15 000 funtów, a od 2027 r. część zakładów online będzie obciążona kwotą 25 000 funtów.

Podatek w UK od kasyn stacjonarnych

Kasyna stacjonarne są opodatkowane według progresywnej skali od 15% do 50%. Progi obowiązujące od 1 kwietnia 2026 r. są następujące: pierwsze 2 686 000 funtów wyniku brutto z gier podlega stawce 15%, następne 1 852 000 funtów stawce 20%, kolejne 3 243 000 funtów stawce 30%, następne 6 845 000 funtów stawce 40%, a nadwyżka powyżej tych progów stawce 50%.

Przykład dla kasyna stacjonarnego z wynikiem brutto z gier na poziomie 5 000 000 funtów:

Pierwsze 2 686 000 funtów jest opodatkowane stawką 15%, co daje 402 900 funtów podatku. Następne 1 852 000 funtów trafia do stawki 20%, czyli daje 370 400 funtów podatku. Pozostałe 462 000 funtów mieści się w kolejnym progu 30%, co daje 138 600 funtów podatku. Łącznie podatek wynosi 911 900 funtów.

Przy takim wyniku efektywne obciążenie wynosi około 18,24%, mimo że kasyno weszło już w próg 30%. To pokazuje, że najwyższa stawka 50% nie dotyczy całego wyniku, lecz nadwyżki powyżej kolejnych progów.

Podatki w Wielkiej Brytanii od wygranych gracza

Z perspektywy osoby grającej na zakładach bukmacherskich w Wielkiej Brytanii najważniejsze jest opodatkowanie wygranej. HMRC przyjmuje, że samo obstawianie i hazard nie są działalnością handlową. Wygrane z zakładów i gier hazardowych nie są więc co do zasady opodatkowane podatkiem dochodowym po stronie gracza. Dotyczy to także sytuacji, w której gracz gra systemowo albo osiąga regularne zyski z samego obstawiania.

Przykład 1: Gracz w Wielkiej Brytanii stawia 100 funtów na mecz po kursie 3.00 i odbiera 300 funtów wypłaty, czyli 200 funtów zysku. Przy typowym zakładzie bukmacherskim nie rozlicza od tej wygranej podatku dochodowego w UK.

Przykład 2: Gracz wygrywa 5 000 funtów w kasynie online działającym na rynku brytyjskim. Sama wygrana z gry hazardowej nie jest standardowo traktowana jako dochód do opodatkowania przez gracza. Podatki hazardowe rozlicza operator, a nie gracz odbierający wygraną.

Trzeba jednak odróżnić wygraną z gry od dochodów okołohazardowych. Jeżeli ktoś zarabia na sprzedaży typów, prowadzeniu płatnej grupy, afiliacji, reklamie kasyna, streamingu albo doradztwie bukmacherskim, taki przychód może być oceniany jak normalny dochód z działalności. To nie jest podatek od wygranej, tylko opodatkowanie działalności zarobkowej prowadzonej wokół hazardu.

FAQ

✔️ Ile wynosi podatek od zakładów bukmacherskich w Wielkiej Brytanii?

Dla zakładów po stałym kursie stawka wynosi 15% od wyniku bukmachera. Przykładowo przy 80 000 funtów wyniku na zakładach podatek wynosi 12 000 funtów.

✔️ Ile wynosi podatek od kasyna online w Wielkiej Brytanii?

Od 1 kwietnia 2026 r. stawka wynosi 40% od zysków operatora z gier zdalnych z klientami z Wielkiej Brytanii. Przy 250 000 funtów zysku podatek wynosi 100 000 funtów.

✔️ Czy gracz płaci podatek od wygranej w Wielkiej Brytanii?

Typowa wygrana z zakładów lub kasyna nie jest w UK opodatkowana podatkiem dochodowym po stronie gracza. HMRC wskazuje, że samo obstawianie i hazard nie stanowią działalności handlowej.