Jakie są w Rosji podatki od gier hazardowych
Podatki od gier hazardowych w Rosji obejmują kilka różnych obciążeń. Inaczej rozliczany jest sam organizator działalności hazardowej, inaczej bukmacher lub totalizator, a jeszcze inaczej gracz otrzymujący wygraną.
4436 zł na pierwsze kupony
Zobacz jak odebrać
Najważniejsza zmiana obowiązująca od 1 stycznia 2026 roku polega na tym, że rosyjski podatek od działalności hazardowej stał się podatkiem federalnym. Wcześniej był podatkiem regionalnym, a konkretne stawki mogły zależeć od przepisów danego podmiotu Federacji Rosyjskiej.
Po zmianach zasady opodatkowania działalności hazardowej są uregulowane w głowie 25.5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dla bukmacherów i totalizatorów kluczowe znaczenie ma stawka 7% liczona od podatkowej podstawy związanej z przyjmowaniem stawek.
Jakie podatki od hazardu obowiązują w Rosji
W rosyjskim systemie podatkowym trzeba rozróżnić trzy poziomy opodatkowania hazardu:
- podatek od działalności hazardowej płacony przez organizatorów,
- podatek dochodowy od osób fizycznych od wygranych graczy,
- podatek dochodowy od zysków bukmacherów i totalizatorów.
To rozróżnienie jest ważne, ponieważ te podatki dotyczą innych podmiotów i innej podstawy. Gracz nie płaci podatku od działalności hazardowej organizatora, a bukmacher nie rozlicza swoich zobowiązań według tych samych zasad, które dotyczą osoby odbierającej wygraną.
Od 2026 roku podatek od działalności hazardowej w Rosji jest podatkiem federalnym. Oznacza to, że jego podstawowe zasady i stawki wynikają bezpośrednio z Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a nie z odrębnych stawek ustalanych przez regiony.
Dla kasyn i sal z automatami podatkiem nadal objęte są konkretne obiekty działalności, czyli stoły do gry oraz automaty. W takim modelu podatek ma charakter kwotowy i zależy od liczby zarejestrowanych obiektów.
Dla bukmacherów i totalizatorów ustawodawca przyjął inny model. Przedmiotem opodatkowania jest wynik działalności z przyjmowania stawek i stawek interaktywnych, a nie sama liczba punktów przyjmowania zakładów.
Stawki podatku od działalności hazardowej w Rosji
Od 2026 roku podstawowe stawki podatku od działalności hazardowej w Rosji wyglądają następująco:
| Rodzaj działalności / obiektu | Stawka podatku |
| stół do gry | 250 000 RUB miesięcznie za jeden stół |
| automat do gry | 15 000 RUB miesięcznie za jeden automat |
| bukmacherzy i totalizatory | 7% podstawy opodatkowania |
W przypadku bukmacherów i totalizatorów podstawą opodatkowania jest pieniężna wartość dochodu z działalności polegającej na przyjmowaniu stawek i stawek interaktywnych, pomniejszona o odpowiednie wypłacone wygrane lub koszty wskazane w przepisach podatkowych.
W praktyce oznacza to, że najważniejszą daną podatkową dla bukmachera nie jest już sama infrastruktura zakładów, ale różnica między przyjętymi stawkami a rozliczonymi wypłatami w ramach działalności bukmacherskiej lub totalizatorowej.
Jak w Rosji rozliczany jest podatek bukmacherów
Podatek od działalności hazardowej jest rozliczany miesięcznie, a okresem podatkowym jest miesiąc kalendarzowy. Bukmacher lub totalizator oblicza należny podatek samodzielnie. W przypadku działalności bukmacherskiej mechanizm można uprościć do następującego schematu:
podstawa opodatkowania × 7% = podatek od działalności hazardowej
Podatek jest płacony za miesiąc, w którym powstała podstawa opodatkowania. Deklaracja podatkowa składana jest do 25. dnia miesiąca następującego po zakończonym okresie podatkowym, a płatność podatku następuje do 28. dnia tego miesiąca.
To ważna zmiana względem starszego modelu, w którym większe znaczenie miały m.in. punkty przyjmowania zakładów i centra przetwarzania. Od 2026 roku część takich wcześniej zarejestrowanych obiektów została zamknięta dla celów podatkowych.
Podatek w Rosji od wygranych graczy
Osobnym podatkiem jest NDFL, czyli rosyjski podatek dochodowy od osób fizycznych. Dotyczy on gracza, który uzyskuje dochód z wygranej.
W przypadku zakładów u bukmacherów i w totalizatorach podstawa podatku jest ustalana przez pomniejszenie wygranej o stawkę lub stawkę interaktywną, która była warunkiem udziału w grze. Podatek od wygranych w zakładach bukmacherskich i totalizatorach oblicza agent podatkowy, czyli organizator wypłacający wygraną. Podatek jest liczony oddzielnie od każdej wygranej.
Dla gracza oznacza to, że kwota otrzymana po rozliczeniu może być już pomniejszona o należny podatek, jeżeli wypłaty dokonuje podmiot pełniący funkcję agenta podatkowego.
Ile wynosi podatek od wygranych w Rosji?
Wygrane osób fizycznych objęte są progresywną skalą NDFL dla rosyjskich rezydentów podatkowych. Stawka zależy od rocznej sumy odpowiednich podstaw podatkowych.
| Roczna podstawa opodatkowania | Stawka NDFL |
| do 2,4 mln RUB | 13% |
| powyżej 2,4 mln do 5 mln RUB | 15% od nadwyżki |
| powyżej 5 mln do 20 mln RUB | 18% od nadwyżki |
| powyżej 20 mln do 50 mln RUB | 20% od nadwyżki |
| powyżej 50 mln RUB | 22% od nadwyżki |
W praktyce przy typowych wygranych najczęściej pojawia się stawka 13%, ale przy wysokich dochodach w danym roku podatkowym mogą mieć zastosowanie wyższe progi.
Przykład rozliczenia wygranej u bukmachera w Rosji: gracz postawił zakład za 1 000 RUB i otrzymał wygraną 6 000 RUB.
Podstawą opodatkowania nie jest cała wypłata liczona bez kontekstu stawki, ale wygrana pomniejszona o stawkę, która była warunkiem udziału w zakładzie.
W uproszczeniu: 6 000 RUB - 1 000 RUB = 5 000 RUB podstawy opodatkowania
Jeżeli do gracza ma zastosowanie podstawowa stawka 13%, podatek wyniesie: 5 000 RUB × 13% = 650 RUB
Taki przykład pokazuje różnicę między kwotą wypłaty, stawką zakładu, dochodem podatkowym i faktyczną kwotą podatku.
Podatki dochodowe w Rosji bukmacherów i totalizatorów
Rosyjscy bukmacherzy i totalizatory są objęci także podatkiem dochodowym od zysków według stawki 25%. To kolejna istotna zmiana, ponieważ wcześniej ta kategoria podatników korzystała ze zwolnienia w tym zakresie.
Podatek dochodowy od zysków organizatora nie jest tym samym co podatek od wygranej gracza. To obciążenie po stronie przedsiębiorstwa prowadzącego działalność bukmacherską lub totalizatorową.
W praktyce oznacza to, że od 2026 roku bukmacherzy i totalizatory w Rosji rozliczają zarówno podatek od działalności hazardowej według stawki 7% od odpowiedniej podstawy, jak i podatek dochodowy od zysków według zasad przewidzianych dla tej działalności.
FAQ
✔️ Czy podatek od wygranych w Rosji zawsze wynosi 13%?
Nie zawsze. Stawka 13% obowiązuje przy podstawie do 2,4 mln RUB rocznie dla rosyjskich rezydentów podatkowych. Przy wyższych podstawach mogą mieć zastosowanie stawki 15%, 18%, 20% i 22% od odpowiednich nadwyżek.
✔️ Czy bukmacherzy w Rosji płacą także podatek dochodowy?
Tak. Dochody bukmacherów i totalizatorów podlegają również podatkowi dochodowemu od zysków według stawki 25%. Jest to odrębne obciążenie od podatku od wygranych graczy.
