Podatki od gier hazardowych we Włoszech

Gry na pieniądze we Włoszech

Rynek hazardowy we Włoszech należy do największych w Europie – udział gier losowych i zakładów bukmacherskich (wzajemnych) stanowi aż 70% rynku, toteż państwo stara się poprzez odpowiednie regulacje prawne zmniejszyć szarą strefę oraz zapewnić jak najwyższe wpływy do budżetu z podatku od gier.

W tym celu od 2006 r. umożliwiono zagranicznym firmom uzyskanie licencji na prowadzenie działalności hazardowej, a w 2016 r. wprowadzono system podatkowy typu GGR dla gier internetowych (wcześniej obowiązywał tam podobnie jak obecnie u nas, podatek obrotowy).

Jak opodatkowane są gry hazardowe we Włoszech?

We Włoszech nie obowiązuje jedna stawka podatku dla wszystkich gier hazardowych. Wysokość daniny zależy od rodzaju gry oraz sposobu jej oferowania. Inne zasady dotyczą zakładów bukmacherskich online, inne punktów stacjonarnych, kasyn internetowych, pokera, bingo oraz automatów AWP i terminali VLT.

Najważniejsze stawki obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku wynoszą:

24,5% GGR dla zakładów sportowych online,
20,5% GGR dla zakładów sportowych zawieranych stacjonarnie,
25,5% GGR dla kasyn online, pokera, bingo internetowego i zdalnych gier zręcznościowych z nagrodami pieniężnymi,
24,5% GGR dla zakładów na zdarzenia wirtualne,
24,5% GGR dla internetowych zakładów na wyścigi konne,
20,5% GGR dla stacjonarnych zakładów na wyścigi konne.

Włoski system różni się więc od polskiego przede wszystkim podstawą opodatkowania. W przypadku zakładów bukmacherskich podatek nie jest liczony od całej kwoty postawionej przez graczy, lecz od różnicy pomiędzy wartością przyjętych stawek a wypłaconymi wygranymi.

Jakie są zasady opodatkowania podatkiem od gier we Włoszech?

Włoski rynek gier hazardowych jest nadzorowany przez Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, czyli ADM. Organ ten odpowiada między innymi za udzielanie koncesji, nadzór nad operatorami, kontrolowanie legalności oferty oraz egzekwowanie obowiązków regulacyjnych.

W 2024 roku przyjęto dekret ustawodawczy nr 41, który rozpoczął reorganizację włoskiego rynku gier internetowych. Przepisy weszły w życie 4 kwietnia 2024 roku i uporządkowały zasady funkcjonowania systemu koncesyjnego dla operatorów zdalnych.

Legalny bukmacher lub operator kasyna internetowego musi posiadać włoską koncesję ADM. Sam fakt posiadania zezwolenia wydanego w innym państwie Unii Europejskiej nie uprawnia automatycznie do oferowania gier osobom znajdującym się we Włoszech.

W przypadku legalnych zakładów i gier internetowych główny obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na operatorze. Podatek jest elementem kosztów prowadzenia działalności i nie jest naliczany graczowi osobno przy każdym obstawionym kuponie.

Podstawowym modelem stosowanym wobec zakładów bukmacherskich i gier kasynowych online jest GGR, czyli Gross Gaming Revenue. Wynik brutto z gry oblicza się, odejmując wypłacone wygrane od wszystkich stawek przyjętych od graczy.

Przykład: bukmacher internetowy przyjął w ciągu miesiąca zakłady o łącznej wartości 1 000 000 euro i wypłacił 900 000 euro wygranych. Jego GGR wynosi 100 000 euro.

Przy stawce 24,5% podatek od zakładów online wyniesie 24 500 euro. Gdyby taki sam wynik został osiągnięty w punktach stacjonarnych, podatek według stawki 20,5% wyniósłby 20 500 euro.

Model GGR oznacza, że na wysokość podatku wpływają nie tylko stawki graczy, lecz także wysokość wypłaconych wygranych. Im większa część obrotu wraca do klientów, tym mniejsza jest podstawa opodatkowania operatora.

Ile wynosi podatek od zakładów bukmacherskich we Włoszech?

Zakłady sportowe online są we Włoszech objęte stawką 24,5% GGR. Podatek jest liczony od różnicy pomiędzy sumą wpłaconych stawek a wygranymi rzeczywiście wypłaconymi graczom.

W punktach stacjonarnych obowiązuje niższa stawka wynosząca 20,5% GGR. Różnica pomiędzy kanałem internetowym a naziemnym wynosi więc cztery punkty procentowe.

Takim samym stawkom podlegają zakłady na wyścigi konne. Zakłady internetowe są opodatkowane stawką 24,5% GGR, natomiast stacjonarne stawką 20,5% GGR. Zakłady o stałych kursach na zdarzenia wirtualne podlegają stawce 24,5% wyniku brutto z gry.

Włoski podatek od zakładów bukmacherskich jest wyższy procentowo niż polska stawka 12%, ale nalicza się go od znacznie węższej podstawy. Z tego względu nie można porównywać samych wartości procentowych bez uwzględnienia sposobu obliczania podatku.

Jak opodatkowane są kasyna online we Włoszech?

Kasyna internetowe działające na podstawie koncesji ADM są opodatkowane stawką 25,5% wartości, która zgodnie z regulaminem gry nie została zwrócona graczom. W praktyce jest to wynik brutto z gry, odpowiadający modelowi GGR.

Stawka 25,5% obejmuje między innymi:

• automaty kasynowe online,
• ruletkę i blackjacka online,
• gry karciane,
• poker internetowy rozgrywany w formie turnieju i poza turniejami,
• bingo online,
• gry zręcznościowe z nagrodami pieniężnymi,
• gry losowe o stałych kursach.

Przykład: gracze postawili w kasynie online łącznie 1 000 000 euro, a operator wypłacił im 950 000 euro. Wynik brutto z gry wynosi 50 000 euro. Przy stawce 25,5% podatek wyniesie 12 750 euro.

Stawki dotyczące kasyn online nie powinny być automatycznie stosowane do wszystkich kasyn stacjonarnych. Naziemne kasyna we Włoszech funkcjonują w odrębnym otoczeniu koncesyjnym i fiskalnym.

Podatek od automatów AWP i terminali VLT we Włoszech

W przypadku stacjonarnych automatów stosowany jest PREU, czyli jednolity podatek naliczany od pełnego obrotu wygenerowanego przez urządzenia.

Automaty AWP, nazywane również new slots, są objęte stawką 24% wartości przyjętych stawek. Dla terminali VLT stawka wynosi 8,6% obrotu. Podstawa opodatkowania nie jest więc taka sama jak w zakładach i kasynach internetowych, ponieważ danina jest liczona od kwot postawionych przez graczy, a nie od GGR.

Stawki 17,5% dla AWP i 5,5% dla VLT, które występowały w starszych opracowaniach, są obecnie nieaktualne.