Podatek od gier losowych i zakładów bukmacherskich

Podatek od gier w praktyce – kto go płaci, a kto się rozlicza w urzędzie skarbowym?

Zgodnie z art. 71 ust. 1 ustawy o grach losowych podatnikiem podatku od gier jest podmiot urządzający gry hazardowe na podstawie udzielonej koncesji lub zezwolenia (z wyjątkiem loterii promocyjnych). W przypadku podmiotów prowadzących działalność w zakresie zakładów wzajemnych obowiązek podatkowy powstaje z dniem rozpoczęcia urządzania gier w pierwszym punkcie lub na pierwszej stronie internetowej (art. 71 ust. 4). Oznacza to, że podatek od gier zobowiązany jest płacić bukmacher – gracz nie musi się tym przejmować.

BUKMACHERZY BEZ PODATKU

Spośród 24 licencjonowanych bukmacherów internetowych i stacjonarnych, u kilku można grać bez podatku. Formuła promocji obejmuje wygrane powiększone o 14%, co równoważy 12% podatek od postawionych kuponów. Finalnie gracz otrzymuje wygraną w takiej wysokości, jakby grał bez obciążenia podatkowego na rzecz Skarbu Państwa.

Opłacalną grę bez podatku oferuje BETFAN ("Gra bez podatku - realnie", Totolotek ("promocja Gram Grubo"), Milenium (promocja Happy Hours).

eFortuna Online dla zarejestrowanych użytkowników (przeczytaj, gdzie wpisać kod przy rejestracji) umożliwia bezpodatkowe stawianie kuponów w ramach pakietu Happy Hours (okazjonalnie, promocje czasowe). Przy kuponach za minimum 20 zł (Solo, Ako i MaxiKombi), na korzyść gracza aktywowany jest bonus do kursu o wartości 1.14.

Kolejny z polecanych bukmacherów - LVBET, najlepszy w kursach na Fame MMA, także daje opcję na wyższy zwrot do wygranej. +14% jest dopisywane do wygranych, ale tylko na specjalne zdarzenia: mecze Bundesligi, Serie A czy wybrane mecze Ligi Mistrzów.

Betclic Polska posiada jednie nagrodę dla typera w promocji Multi+. Na kupony AKO (taśmy) obowiązuje dodatkowy procent, dopisywany proporcjonalnie do ilości zdarzeń na kuponie. Im więcej zdarzeń, tym wyższa wygrana. Nagroda za trafiony kupon jest wyższa od 7% przy 5 zdarzeniach do 50% przy 13 zdarzeniach. Jesteś zainteresowany? Zobacz, jak prosta jest rejestracja w Betclic - to tylko 2 minuty.

Na mocy art. 74 pkt 7 działalność bukmacherska jest objęta 12% stawką podatkową (odnosi się ona zarówno do obstawiania w punktach stacjonarnych, jak i przez Internet). Jest to typ podatku obrotowego, zatem od każdej postawionej kwoty zostaje automatycznie odprowadzona należność dla Skarbu Państwa. Bukmacher odlicza ją od zakładu zanim rozpocznie się gra, a więc fakt wygrania czy przegrania nie ma dla fiskusa żadnego znaczenia. Nie zmienia to bowiem kwoty odprowadzonej na poczet podatku. 

Wygrana gracza zostaje naliczona od kwoty o 12% niższej niż postawiony zakład (np. płacąc za zakład 100 zł, zysk zostanie obliczony od 88 zł). Ciężar fiskalny podatku od gier spoczywa zatem na graczu, który w cenie zakładu opłaca również kwotę należną dla budżetu państwa.

Korzyścią dla graczy jest jednak to, że nie muszą oni uwzględniać wygranych (lub przegranych) w swoich deklaracjach podatkowych. Bukmacher, jako podatnik podatku od gier, na mocy art. 75 ust. 1 jest zobowiązany do:

1. składania właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowych dla podatku od gier, według ustalonego wzoru (tj. POG-5/A Załącznik do deklaracji dla podatku od gier)
2. obliczania oraz wpłacania podatku od gier na rachunek właściwego urzędu skarbowego – za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie.

Kiedy płaci się PIT od wygranej bukmacherskiej?

Wygrane w grach hazardowych, których jednorazowa wartość nie przekracza 2 280 zł, korzystają ze zwolnienia podatkowego, jeśli są urządzane przez licencjonowany podmiot działający zgodnie z prawem polskim lub innego państwa unijnego albo kraju należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (art. art. 21 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia przy wygranych zagranicznych jest istnienie podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych przez RP umów międzynarodowych (art. 23).

Zgodnie z art. art. 30 ust.1 pkt 2 ustawy o PIT od wygranych w grach i zakładach wzajemnych, które nie korzystają ze zwolnienia podatkowego pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% wygranej lub nagrody. Pobraniem i wpłaceniem tego podatku zajmują się bukmacherzy (art. 41 ust. 4). Do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek muszą oni przekazać kwoty zryczałtowanego podatku od wygranej na rachunek urzędu skarbowego (art. 42 ust. 1). W terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym są oni zobligowani do przesłania rocznych deklaracji wg wzoru PIT-8AR do właściwego urzędu skarbowego (art. 42 ust. 1a).

Uczestnikom gier wysyłane są formularze informacyjne o pobranych kwotach zryczałtowanego podatku dochodowego, ale nie muszą oni uwzględniać tych danych w swoich deklaracjach do urzędu skarbowego.