Podatki od gier hazardowych na Malcie
Licencję na prowadzenie hazardu online na Malcie posiada ok 500 podmiotów – dla porównania, w Polsce legalnie działa jedynie 25 bukmacherów internetowych.
Spośród 445 tys. obywateli Malty aż 8-9 tys. jest zatrudnionych w branży hazardowej, która dostarcza 12% PKB tego kraju. Zgodnie z raportem maltańskiego urzędu ds. gier na temat struktury przychodów podatkowych operatorów online, w 2015 r., internetowe zakłady bukmacherskie dostarczały Malcie 34% dochodów podatkowych z tytułu hazardu online, internetowy poker jedynie 1%, a przychody z gier kasynowych – aż 58%.
Warto dodać, że obserwuje się tam wzrost zainteresowania zakładaniem firm hazardowych – w 2019 r. wydano o 10% więcej licencji bukmacherskich i kasynowych. Te dane statystyczne są wynikiem specyficznych rozwiązań podatkowych, które zachęcają zagraniczne spółki do rejestrowania tam działalności związanej z grami hazardowymi i losowymi na pieniądze.
Dlaczego bukmacherom opłaca się zakładać firmy na Malcie?
Podobnie jak w Polsce, działalność hazardowa na Malcie jest objęta podatkiem od gier i podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Na tym jednak podobieństwa się kończą…
Na Malcie, w przeciwieństwie do polskich uregulowań prawnych, nie ma monopolu państwowego na prowadzenie działalności hazardowej (reguluje to ustawa z 2000 r). Dla rozpoczęcia działalności konieczne jest uzyskanie licencji i zatwierdzenia regulaminu przez Urząd ds. Loterii i Gier Hazardowych (maltański organ koncesyjny).
Dozwolone jest organizowanie: loterii, gier na stołach i automatach do gier w kasynach, automatach do gier innych niż w kasynach oraz gier bingo, jak również zakładów bukmacherskich na wydarzenia sportowe i na wyścigi konne, innych zakładów oraz internetowych gier hazardowych. Warto porównać wszystkie legalne, posiadające licencję podmioty pod kątem zabezpieczeń finansowych i bezpieczeństwa danych korzystając z dostępnych w internecie rankingów bukmacherskich.
'Warunkiem prowadzenia działalności hazardowej jest wniesienie do Urzędu ds. Loterii i Gier następujących opłat:
- 2 330 € przy składaniu wniosku o uzyskanie licencji,
- 2 750 € za audyt dotyczący zgodności prowadzonej działalności z prawem i warunkami licencji,
- 1 770 € za audyt do stosowanego systemu,
- 8 500 € rocznej opłaty za licencję
Wysokość podatku od gier na pieniądze dla pierwszej klasy licencji wynosi 4 700 € miesięcznie przez pierwszych 6 miesięcy, następnie 7 000 € miesięcznie.
Dodatkowym ułatwieniem jest również fakt, że na Malcie wnioski o licencję mogą składać podmioty nie tylko z Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), ale również z innych krajów świata.
Dla bukmacherów działających online w sieci internet atutem jest wysokość stawki podatku od internetowych zakładów wzajemnych – wynosi ona jedynie 0,5% (w Polsce – 12%, zgodnie z art. 74 pkt 7 ustawy o grach hazardowych).
Należności z tytułu tego podatku odprowadzają firmy zajmujące się zakładami wzajemnymi – gracz nie musi składać żadnych deklaracji do urzędu skarbowego.
Ile wynosi CIT dla firm bukmacherskich na Malcie?
Malta nie zalicza się do rajów podatkowych, ponieważ zasadnicza stawka podatku dochodowego od osób prawnych, czyli np. dla firm prowadzących działalność hazardową, wynosi 35%. System podatkowy tego kraju jest dość skomplikowany, co przejawia się w wielu możliwościach redukcji opodatkowania (tzw. pełna refundacja). Ponadto Malta podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 67 krajami (w tym z Polską).
Zgodnie z maltańską ustawą podatkową (Income Tax Act), w przypadku spółki, której udziałowcami nie są mieszkańcy Malty albo licencjonobiorcą jest maltańska firma, która w 100% jest posiadana przez osoby niebędące mieszkańcami Malty, udziałowcy mogą skorzystać ze zwrotu podatku w wysokości 6/7 zapłaconego podatku. W wyniku tego przepisu zagraniczne spółki, zajmujące się organizowaniem obstawiania zakładów sportowych, korzystają ze stawki 5% CIT.
Jeżeli spółka zarejestrowana na Malcie wypłaca udziałowcom zysk, pochodzący z odsetek i należności licencyjnych, mogą oni skorzystać z refundacji w wymiarze 5/7 kwoty podatku, który firma zapłaciła na Malcie w chwili dokonania wypłaty.
Zwrot w wysokości 5/7 albo 6/7 zapłaconego podatku nie przysługuje, jeśli spółka wykorzystała ulgi przewidziane w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania przy rozliczaniu dywidendy z zysku zagranicznego. W takim wypadku udziałowcom przysługuje refundacja na poziomie 2/3 podatku zapłaconego przez maltańską firmę.
Realizacja refundacji następuje w ciągu 2 tygodni od końca miesiąca, w którym złożono wniosek. Polega na wypłaceniu odpowiednich kwot dla uprawnionych udziałowców.
